آفاق مستقبلية لتعزيز دور المحاسب والمدقق في الكشف والتصدي لعمليات غسيل الاموال في القطاع المصرفي العراقي معالجات محاسبية واجراءات تدقيقية

ركز البحث في محتواه على ابراز الاتجاهات الحديثة للتدقيق ومدى مساهمتها في الحد والكشف عن عمليات غسيل الاموال بكافة صوره ، والتي تعد واحدة من اخطر الجرائم الاقتصادية في عصرنا الحالي لما لها من اثار سليبة على اقتصاديات الدول ، فضلا عن تقديم بعض المقترحات العملية فيما يخص الجانب المحاسبي من قيود يومية خاصة بالاموال محل التحقيق او المشتبه بها . وعلى هذا الاساس قسم البحث الى ثلاثة اقسام ، تناول القسم الاول مفهوم غسيل الاموال ومراحله واسبابه واشكاله والقسم الثاني اختص بالاجراءات التدقيقية والمحاسبية المقترحة للحد من عمليات غسيل الاموال بينما اختص القسم الاخير بمداخل مقترحة لتضييق الفجوة بين المتطلبات المهنية للتدقيق ومتطلبات قوانين غسيل الاموال ، وخرج البحث بعدد من الاستنتاجات منها ان نجاح المحاسبين والمدققين في الاشتراك الفعال للحد من عمليات غسيل الاموال يعتمد بالدرجة الاساس على مدى توفر تلك الموهلات التي من شانها تعزيز هذا الاشتراك الفعال في الحد من هذه الظاهرة ، وهناك اتجاهات عديدة لتعزيز دور المدقق في عمليات التصدي والحد من ظاهرة غسيل الاموال ،اما التوصيات فكان منها انه على البنك المركزي العراقي والجهات ذات العلاقة ضرورة تهيئة المقومات الحديثة او تطوير المقومات القديمة من خلال العمل على تطوير نظام الرقابة الداخلي من حيث الموارد البشرية العاملة فيه والتقنيات المستخدمة على مستوى العراق من خلال تطوير الكادر العامل فيه وتبني تقنيات حديثة وادخالها ضمن نظام الرقابة الداخلية بالاستفادة من الدول المتقدمة بمكافحة جرائم غسيل الاموال وضرورة تعزيز العلاقة بين الموسسات الرقابية مثل ديوان الرقابة المالية وهيئة النزاهة والاجهزة الامنية المعنية بمكافحة غسيل الاموال او حتى على المستوى الاقليمي او الدولي او منظمات مجتمع مدني مثل قاعدة بيانات موحدة مع تلك الجهات .