پديد آورندگان :
احمد, صهباء عبد القادر معهد الادارة, الرصافة, العراق , هداب, فاطمة فزع معهد الادارة, الرصافة, العراق , جاسم, ليلى عبد معهد الادارة, الرصافة, العراق
چكيده عربي :
لازالت الموسسات المالية ومنها المصارف هدفا رئيسا لغاسلي الاموال من اجل تحويل الاموال غير المشروعه الى اموال مشروعة وذلك من خلال محدودية اجراات التدقيق الداخلي والتدقيق الخارجي وجاءت الدراسة الى بيان عمليات غسل الاموال وما يمكن ان توديه الجهود التدقيقية عند تكاملها في مكافحتها ، وذلك بتحليل مستوي العلاقة التعاونية والاتصال والتواصل بينهم ولتحقيق اهداف الدراسة تم توزيع استبانة اعدت لهذا الغرض على عينة ملائمة مكونة من (60) مدقق من موظفي التدقيق الداخلي في البنك المركزي العراقي والمدققين الخارجيين العاملين في ديوان الرقابة المالية الاتحادي .وفي ضوء ذلك تم استخدام الاساليب المناسبة في جمع وتحليل البيانات وتوصلت الدراسة الى ان مستوى العلاقة التعاونية والاتصال والتواصل بين المدقق الداخلي والمدقق الخارجي في مكافحة عمليات غسل الاموال كانت ليس بالمستوى المطلوب الذي يجب ان يكون عليه وحسب ما تتطلبه معايير التدقيق الدولية، وعلى هذه النتائج خرجت الدراسة بمجموعة من التوصيات كان من اهمها ضرورة ضمان التعاون والتنسيق بين التدقيق الداخلي والتدقيق الخارجي في مكافحة عمليات غسل الاموال .
