بررسي تأثير كيفيت گزارشگري مالي متقلبانه بر نوسان بازده غيرعادي سهام در شركتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران

Investigating the effect of the quality of fraudulent financial reporting on the volatility of abnormal stock returns in companies listed on the Tehran Stock Exchange.

آگاهي از آثار و علل تقلب، عامل مهمي در پيشگيري و كشف تقلب است. گزارشگري متقلبانه ، تحريف عمدي صورتهاي مالي محسوب مي شود كه كاربران را گمراه مي كند . اين مساله موجب ايجاد زيان هاي عمده به سازمان ها مي شود ، اعتبار حرفه حسابداري را مخدوش مي كند و بر اعتماد عمومي به نشر صورتهاي مالي تاثير گذار است . برخي از مطالعات بر اثر تحريف هاي جدي يا تقلب بر بازار سهام متمركز شده اند. اين مطالعات گزارش مي‌دهند كه تحريف‌هاي بااهميت و تقلب‌ها، هم از نظر آماري و هم از نظر اقتصادي، تأثيرات منفي مهمي بر سرمايه‌گذاران دارند. از طرفي نوسان پذيري بازده غير عادي سهام موضوعي است كه به دليل ارتباط بين نوسان پذيري قيمت و به تبع آن بازده سهام و تاثير آن بر عملكرد مالي شركت و كل اقتصاد مورد توجه سرمايه گذاران به جهت تصميمات سرمايه گذاري است . به منظور بررسي درستي اين ادعا، اين مطالعه كيفيت گزارشگري مالي متقلبانه بر نوسان بازده غير عادي سهام را بررسي كرد . براي دستيابي به اهداف پژوهش، اطلاعات تعداد 109 شركت پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در قلمرو زماني 1391 تا 1400 انتخاب شدند، رگرسيون چند متغيره و رويكرد پانل مورد استفاده قرار گرفت. براي گردآوري اطلاعات، از صورتهاي مالي مندرج در سايت كدال، اطلاعات مندرج در نرم افزار ره آورد نوين و گزارشات بورس اوراق بهادار تهران استفاده شد. نتايج مطالعه حاضر نشان دادند كه كيفيت گزارشگري مالي متقلبانه تاثير مثبت و معني داري بر نوسان بازده غير عادي سهام دارد .

have been investigated. The measurement tools were Delphi questionnaire and hourly paired comparison questionnaire.