پيش بيني ورشكستگي شركتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران با مدل تحليل پوششي داده ها ورودي ها و خروجي ها (در صنعت سيمان)

الگوهای پیش بینی كننده ورشكستگی یا بحران مالی در مطالعات و مقالات موجود در حوزه های حسابداری و مدیریت بسیار مورد بحث واقع شده است و مطالعات فراوانی در رابطه با روش تجربی مؤثرتر برای پیش بینی ورشكستگی انجام شده است. هدف از این پژوهش بیان، تعیین و تبیین قدرت پیش بینی مدل های ورشكستگی تحلیل پوششی داده ها و الگوریتم ژنتیك در شركت های بورس اوراق بهادار تهران می باشد. از نظر هدف این پژوهش از نوع كاربردی است و از نظر روش و ماهیت نیز از نوع تحقیقات همبستگی می باشد. جامعه آماری شامل شركت های پذیرفته شده در صنعت سیمان برای سال های 1388 تا 1393 می باشد كه با توجه به محدودیت ها، 19 شركت در صنعت سیمان انتخاب گردید. دو گروه شركت های ورشكسته و غیرورشكسته در شرایط یكسان و با توجه به ماده 141 قانون تجارت (فزونی زیان انباشته بیش از دو برابر سرمایه) مورد بررسی قرار گرفته است. در مجموع پیش بینی ورشكستگی با مدل تحلیل پوششی داده ها برای گروه آزمایش مشخص شده 73.68 درصد برای شركت های عضو جامعه مورد بررسی را به درستی تشخیص داده و معادل 26.32 درصد شركت ها را به درستی شناسایی نكرده است. نتایج حاكی از قدرت تشخیص هر مدل تحلیل پوششی داده ها در پیش بینی ورشكستگی شركت ها می باشد .