مقايسۀ دقت مدل‌هاي پيش‌بيني بحران مالي و تأثير آن بر ابزارهاي مديريت سود

هدف اصلي اين پژوهش بررسي دقت مدل‌هاي پيش‌بيني بحران ‌مالي و رويكردهاي مديريت سود است. بدين منظور پس از مقايسۀ مدل‌هاي پيش‌بيني بحران ‌مالي و انتخاب مدل برتر، به تجزيه و تحليل ارتباط آن با ابزارهاي مديريت سود پرداخته شد. براي پيش‌بيني بحران ‌مالي، مدل‌هاي يادگيري ماشين و مدل‌هاي آماري 312 شركت پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران طي سال‌هاي 1385 تا 1394 با يكديگر مقايسه شدند و به كمك آزمون مقايسۀ ميانگين، مشخص شد كه از نظر پيش‌بيني بحران‌ مالي، مدل‌هاي يادگيري ماشين نسبت به مدل‌هاي آماري دقت بيشتري دارند. سپس رابطۀ بهترين مدل پيش‌بيني بحران ‌مالي به‎دست آمده از مرحلۀ قبل و ابزارهاي مديريت سود با استفاده از رگرسيون چندگانۀ خطي بررسي شد و مشخص گرديد كه بحران ‌مالي پيش‌بيني شده با مديريت سود جريان‌هاي نقدي عملياتي، رابطۀ معكوس و معنادار دارد و با مديريت سود هزينه‌هاي توليدي و مديريت سود اقلام تعهدي، رابطۀ مستقيم و معناداري برقرار مي‎كند.