عنوان مقاله :
بررسي اثر اخبار پيش بيني سود مديريت بر قابليت پيش بيني سود و اختلالات افشاء
عنوان به زبان ديگر :
Study Effect of Earnings Management Forecast News on Earnings Predictability and disclosure noises
پديد آورندگان :
شاه ويسي، فرهاد دانشگاه رازي - گروه حسابداري , مرجانيان، يزدان دانشگاه رازي , ايواني، فرزاد دانشگاه رازي - گروه حسابداري , خانزادي، آزاد دانشگاه رازي - گروه اقتصاد
كليدواژه :
اخبار , پيش بيني سود مديريت , اختلالات افشاء , قابليت پيش بيني
چكيده فارسي :
هدف اين پژوهش، بررسي اثر ارزشي اخبار خوب و اخبار بد پيش‌بيني سود مديريت با تأكيد بر اختلال در پيش‌بيني سود مديريت است. در اين راستا، به منظور آزمون فرضيه هاي پژوهش از داده هاي153 شركت پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در بازه زماني سال هاي1390 الي 1396 استفاده شده است. نتايج حاصله با بكارگيري روش حداقل مربعات تعميم‌يافته بيانگر اين است كه، اخبار بد پيش‌بيني سود مديريت در مقايسه با اخبار خوب پيش‌بيني سود مديريت در اولين و آخرين پيش‌بيني سود مديريت، از قابليت پيش‌بيني بيشتري برخوردار است. همچنين اخبار خوب پيش‌بيني سود مديريت در اولين و آخرين پيش‌بيني سود مديريت از اختلالات افشاي بالاتري در پيش‌بيني سود برخورداراست. در نهايت نتايج پژوهش بيانگر اين است كه، بين واكنش قيمت سهام به آخرين سود پيش‌بيني‌شده و انحرافات ناشي از اخبار خوب و بد سود پيش‌بيني مديريت تفاوت معنادار وجود دارد، اما بين واكنش قيمت سهام به اولين سود پيش‌بيني‌شده و انحرافات ناشي از اخبار خوب و بد سود پيش‌بيني مديريت ازلحاظ آماري تفاوت معناداري وجود ندارد.
چكيده لاتين :
The purpose of this study is to investigate the value relationship between good and bad news of management earnings forecasting with emphasis on impairment in management earnings forecasting. In this regard, to test the research hypotheses, data from 153 companies listed in Tehran Stock Exchange during the period 2012-2018 were used. The Results according to Generalized Least Squares method show that bad news earnings management predictions are more predictive than first and last earnings management forecasts. The results also show that good news Earnings management forecast First and last Earnings management forecast have higher disclosure noises in earnings forecasts. Finally, the results showed that, There is a significant difference between the stock price response to the last earnings forecasted and the deviations from good news and bad news management earnings forecasting, But there is no statistically significant difference between the stock price response to the first earnings forecasted and the deviations from good news and bad news earnings management forecasting.
عنوان نشريه :
مطالعات تجربي حسابداري مالي
