بررسي تأثير مسئوليت پذيري اجتماعي بر عملكرد مالي بانكها از ديدگاه اسلام

Investigating the Impact of Social Responsibility on the Financial Performance of Banks from the Islamic Perspective

مسئوليت پذيري اجتماعي به عنوان مؤسسات مالي اسلامي با انتظارات بيشتري روبه رو هستند. بانكها ارائه دهنده خدمات مالي عمومي بوده و در جوامع اسلامي يكي از حساس ترين بنگاه هاي اقتصادي در رابطه با مسئوليت پذيري اجتماعي−اسلامي هستند. بانكها الزام قانوني و اجتماعي نسبت به نيازهاي اقتصادي و اجتماعي جامعه دارند؛ ازاين‌رو صنعت بانكداري اسلامي نقطه اتكاي توسعه اجتماعي و اقتصادي هر جامعه اسلامي محسوب مي شود. براساس‌اين هدف از اين پژوهش ارزيابي تأثير سطح افشاي مسئوليت پذيري اجتماعي−اسلامي بر عملكرد مالي بانكها است. در راستاي هدف پژوهش، داده هاي 10 بانك پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران، طي دوره زماني 1390 تا 1397، با استفاده از نرم افزار Eviews تجزيه و تحليل شد. يافته هاي پژوهش نشان مي دهد كه سطح افشاي مسئوليت پذيري اجتماعي−اسلامي بانكها تأثير مثبت و معناداري بر حاشيه سود قبل از كسر بهره و ماليات و استهلاك (EBITDA) دارد. همچنين، سطح افشاي مسئوليت پذيري اجتماعي−اسلامي بانكها تأثير منفي و معناداري بر نسبت ارزش بازار به ارزش دفتري سهام (MTB) دارد. اين نتايج لزوم توجه بانك مركزي براي ايجاد استانداردهاي مدون و الزام به گزارشگري يكپارچه براي افشاي مسئوليتپذيري اجتماعي−اسلامي در بانكها را مطرح مي كند.

Islamic banks, as part of the economy, have higher expectations of fulfilling social responsibility as Islamic financial institutions, in line with Islamic principles. Banks provide public financial services and are one of the most sensitive firms in Islamic societies regarding Islamic social accountability. Banks are legally and socially bound to the social and economic needs of society, so the Islamic banking industry is the backbone of the socio-economic development of every Islamic society. Accordingly, the purpose of this study is to evaluate the impact of disclosure of Islamic social responsibility on the financial performance of banks. For the purpose of this study, the data of 10 banks listed in Tehran Stock Exchange during the period 2011-2019 were analyzed using Eviews software. The findings show that the level of disclosure of banks' Islamic social responsibility has a positive and significant effect on EBITDA, as well as the level of disclosure of Islamic social responsibility of the bank. There is a significant negative impact on the market value to equity (MTB) ratio. These results suggest the need for the central bank to establish standardized standards and the need for integrated reporting to expose Islamic social accountability in banks.