رتبه بندي اصول و اجزاي كنترل داخلي كوزو در فساد مالي در شركت هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران

Ranking the Components of Coso Internal Control in Preventing Financial Corruption among the Companies Listed on Tehran Stock Exchange

مدت‌هاي طولاني است كه كنترلهاي داخلي از يك سوء دغدغه خاطر مديران و از سوي ديگر صاحبان سرمايه و ساير اشخاص ذينفع در واحدهاي تجاري مي‌باشد، آنان از حياتيبودن اين كنترلها در دستيابي به اهداف واحد اقتصادي مطلعند. هدف اصلي تحقيق حاضر شناسايي و رتبه‌بندي اصول و اجزاي كنترل داخلي كوزو در پيشگيري از فساد مالي در شركتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران با استفاده از فرآيند تحليل سلسله مراتبي است، بدين جهت با مرور ادبيات و مصاحبه با خبرگان شاخص‌هاي كنترل داخلي كوزو در فساد مالي در پنج بخش محيط كنترلي، ارزيابي ريسك، فعاليت‌هاي كنترلي، اطلاعات و ارتباطات و نظارت شناسايي شد سپس با استفاده از تشكيل ماتريس مقايسات زوجي اقدام به طراحي و توزيع ماتريس زوجي در بين نمونه آماري به شيوه گلوله برفي در بين 13 نفر از فعالين بازار سرمايه با سابقه بالاي 15 سال گرديد. با گردآوري تحليلها نتايج به‌دست‌آمده تاييد و رتبه‌بندي شاخص‌ها را نشان داد؛ به طوري كه نتايج نشانگر اولويت محيط كنترلي با وزن 0.43، ارزيابي ريسك و نظارت با وزن يكسان 0.16، اطلاعات ارتباطات 0.17 و فعاليت هاي كنترلي به ميزان 0.12 را نشان داد.

Internal Control has long been a concern with the directors, shareholders and other beneficiaries in trading units, because they well know that how such a control is vital for achieving the objectives set by a given trading unit. The present study is aiming at identifying and ranking the components of Coso internal control in preventing financial corruption among the companies listed on Tehran stock exchange using a hierarchal cluster analysis. To this end, the components of Coso internal control in preventing corruption were identified through literature review and interviews with the informants. These components include control environment, risk assessment, control activities, information & communication and monitoring activities. Then, using a pairwise comparison matrix, a questionnaire was designed. The questionnaires were distributed among 13 active shareholders with an experience of more than years in stock exchange through snowball sampling. Analysis of the responses confirmed the results obtained and the ranking of the components. The results showed the priority of the control environment with a weight of 0.43, risk assessment and monitoring with the same weight of 0.16, communication information of 0.17 and control activities of 0.12.