بررسي تاثير سبك حسابرس بر رابطه بين خوانايي گزارشگري مالي و هم زماني قيمت سهام

The Impact of Auditor Style on the Relationship between Financial Reporting Readability and Stock Price Synchronicity

هدف اين پژوهش، بررسي تأثير سبك حسابرس بر رابطه بين خوانايي گزارشگري مالي و همزماني قيمت سهام در شركت‌هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران است. در اين پژوهش براي اندازه‌گيري خوانايي گزارشگري مالي از دو معيار شامل شاخص فوگ و شاخص طول متن استفاده شده است. بدين منظور سه (3) فرضيه براي بررسي اين موضوع تدوين و دادههاي مربوط به 108 شركت عضو بورس اوراق بهادار تهران براي دوره‌ زماني بين سال‌هاي 1391 تا 1398 مورد تجزيه و تحليل قرار گرفته است. . تعداد داده‌هاي جمع‌آوري شده براي اين پژوهش 864 سال- شركت مي‌باشد الگوي رگرسيون پژوهش با استفاده از روش داده‌هاي تركيبي با رويكرد تلفيقي، بررسي و آزمون شده است. نتايج بدست آمده نشان مي‌دهد كه سبك حسابرس و خوانايي گزارشگري مالي (شاخص فوگ و شاخص طول متن) تأثير منفي و معناداري بر همزماني قيمت سهام دارد. همچنين نتايج پژوهش حاكي از آن است كه سبك حسابرس تاثير منفي و معناداري بر رابطه بين خوانايي گزارشگري مالي (شاخص فوگ و شاخص طول متن) و هم زماني قيمت سهام دارد.

The aim of this study is to investigate the effect of Auditor Style on the Relationship between Financial Reporting Readability and Stock Price Synchronicity of listed Companies in Tehran Stock Exchange. These two dimensions Financial Reporting Readability in our tests: (Fog index and Text length index (. For this purpose three hypotheses are developed and data on the 108 companies in Tehran Stock Exchange for the period of 1391 to 1398 were analyzed. The number of data collected for this study was 864 years –company. . This regression model using panel data with fixed effects approach, reviews and tests. The results showed that the Auditor Style and Financial Reporting Readability (Fog index and Text length index) has significant Negative impact on Stock Price Synchronicity. Also the results showed that the Auditor Style has significant negative impact the relationship between Financial Reporting Readability (Fog index and Text length index) and Stock Price Synchronicity.