ارائه الگويي جهت ارزيابي حساب بانكي مشكوك با رويكرد تعيين آثار مالياتي بر اساس مدل سازي معادلات ساختاري

حساب هاي مشكوك داراي ابعاد پيچيده و ويژگي خاصي هستند. مهمترين مولفه اين حساب ها آن است كه از الگو و روش هاي متعارف پيروي نمي كنند، ليكن به طور كلي به هر نوع حسابي كه فاقد توجيه اقتصادي، قانوني و يا منطقي باشد «مشكوك» اطلاق مي گردد. رويكرد اصلي اين مطالعه، ارائه راهكار به مديران،  اقتصاددانان و حسابرسان مالياتي است تا بتواتتد تصويرشفاف تري از روابط تراكنش هاي اثرگذار بر تعيين ماليات موديان داشته باشند، تا  بتواند به انتخاب بهترين استراتژي براي بهبود درآمد مالياتي كمك نمايد. جهت شناخت شاخص هاي تاثيرگذار بر حساب هاي بانكي مشكوك از روش دلفي فازي استفاده شده است.همچنين به منظور رتبه بندي عوامل، از تكنيك BMW و از روش مدلسازي معادلات باروش حداقل مربعات جزئي(PLS)به جهت تعيين روابط بين ابعاد وشاخص ها استفاده شده است. نتايج حاصل از رتبه بندي 26 زير معيار پژوهش نشان مي دهد كه  دو زير معيار انجام دادن مكرر عمليات و معاملات نقدي كم تر از سقف تعيين شده و زير معيار سپرده گذاري وجه نقد در موسسات مالي و سپس انتقال سريع آن از طريق حواله از زير گروه عمليات نقدي به ترتيب جايگاه اول و دوم اهميت را به خود اختصاص داده اند.نتايج مدل نيز نشان مي دهد فاكتورهاي معاملات نقدي داراي بيشترين تاثير روي ماليات تراكنش حساب بانكي مي باشد.