شبيه‌سازي زنجيره ماركوف مونت كارلو تحت استنباط بيزين جهت شناسايي پارامترهاي موثر بر اندازه‌گيري كيفيت سود

هدف پژوهش حاضر شبيه‌سازي زنجيره ماركوف مونت كارلو تحت استنباط بيزين جهت شناسايي پارامترهاي موثر بر اندازه‌گيري كيفيت سود مي باشد. در اين راستا جهت پيش‌بيني رفتار سود شركت‌ها و استنباط دقيق پارامترهاي مدل از تكنيك بيزي ماركوف مونت كارلو (MCMC) كه ناهمگني مقطعي را در نظر مي گيرد، تحليلي با كدگذاري به زبان پايتون انجام شد. در اين پژوهش سيگنال‌هاي سود استخراج شده از صورت‌هاي مالي به صورت فصلي براي يك دوره 5 ساله (1400 1396)، براي 104 شركت پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران جمع آوري شده و با استفاده از معيار جديد اندازه‌گيري كيفيت سود مورد بررسي قرار گرفت. از متغيرهاي كمكي قابليت مقايسه حسابداري، اهرم مالي، چرخه عملياتي و نوسان فروش جهت دستيابي به نتايج دقيق‌تر استفاده گرديد و در ادامه از چندين معيار عملكرد آماري (R2، RMSE و MSE) براي ارزيابي كارايي مدل‌هاي پيش‌بيني مبتني بر بيزي استفاده شد. نتايج نشان داد كه معيار پيشنهادي پژوهش حاضر مستخرج از مدل بيز براي داده‌هاي آموزش و آزمايش به خوبي قادر به پيش‌بيني كيفيت سود است. شواهد نشان مي دهد كه نتايج مدل پيشنهادي نسبت به مدل مرسوم مديريت سود تعهدي برتري دارد كه به ترتيب ميزان خطاي 0.0188MSE= ، 0.1369RMSE= را پيشنهاد مي‌كند. از نتايج پژوهش حاضر مي توان براي تجزيه و تحليل پرتفوي و پيش‌بيني كيفيت سود آتي شركت‌ها با استفاده از داده‌هاي تاريخي استفاده كرد. همچنين مي‌توان از آن براي مطالعه عوامل موثر بر عملكرد سرمايه‌گذاري استفاده كرد.