داده‌كاوي و كشف تقلب‌هاي مالي

Data mining & Financial Fraud

تقلب از پديده‌هاي رايج و متداول در كسب و كار است و طبق بخش 24 استانداردهاي حسابرسي ايران عمل فريبكارانه يك يا چند نفر از مديران،‌كاركنان يا اشخاص ثالث براي برخورداري از مزيتي ناروا عبارتست از هرگونه اقدام عمدي يا غيرقانوني. بنابراين پيشگيري با كشف تقلب‌هاي با اهميت در صورتهاي مالي، همواره كانون توجه سرمايه‌گذاران، قانونگذاران، استاندارد گذاران، مديران و حسابرسان بوده است. مقاله حاضر، اثربخشي تكنيك‌هاي داده‌كاوي در تشخيص رفتارهاي متقلبانه شركت‌هايي كه صورت‌هاي مالي متقلبانه گزارش نموده‌اند را بررسي كرده تا عوامل موثر بر اينگونه رفتارها را شناسايي كرد. داده‌كاوي پل ارتباطي ميان علم آمار، علم كامپيوتر، هوش مصنوعي، الگوشناسي، فراگيري ماشين و بارنمايي بصري داده‌ها مي‌باشد كه در چارچوب فرايندي، استخراج اطلاعات معتبر، از پيش ناشناخته، قابل فهم و قابل اعتماد از پايگاه داده‌هاي بزرگ امكان‌پذير مي‌گردد و استفاده از آن در تصميم‌گيري در فعاليت‌هاي تجاري مهم نظير ارتقا كيفيت سودمندي اطلاعات از طريق شناسايي تقلب هاي مالي ميسر مي‌شود. اين پژوهش به روش شناخت تاريخي با بهره گيري از اسناد كتابخانه‌ايي و به پشتوانه پيشينه و تحقيقات محققان، شواهدي لازم جهت پاسخ به سوالات تحقيق ارايه مي‌كند. نتايج مطالعه نشان مي‌دهد كه اولاً، تكنيك‌هاي داده كاوي، در شناسايي در صورتهاي مالي متقلبانه سودمند هستند. ثانياً، داده كاوي، به‌عنوان كانون هدايت فكر در مديريت كسب و كارها جهت كشف تقلب مي‌تواند مورد توجه قرار گيرد.

Fraud is normal penman in business main object of this paper, is investigation data mining & financial fraud based on financial ratios. The results paper indicate that, data mining technique for financial fraud is suitable. Also, this technique as core of manager think for business management at fraud