بررسي تطبيقي ماليات بر مجموع درآمد و خمس

Comparative Study of Aggregate Income Tax and Khoms

در زمان حاضر لزوم پرداخت انواع ماليات هاي حكومتي به همراه حقوق مالي ديني و ارتباط آنها با يكديگر، از مسايلي است كه نظام مالياتي، نهادهاي ديني و نيز مردم با آن مواجه اند. تبيين نسبت اين دو نوع پرداخت مي تواند دغدغه هاي متديّنين، مقامات مالياتي و قانون گذاران را رفع نمايد. نوشته حاضر ماليات بر مجموع درآمد را با خمس از منظر فقه اسلامي مورد مقايسه قرار مي دهد. خمس، كليه ساختارهاي مورد نياز ماليات بر مجموع درآمد (بدون توجه به ملاحظات اجرايي) را دارا مي باشد و مي تواند به عنوان جايگزين ماليات بر درآمد اشخاص يا خانوار در نظر گرفته شود. تفاوت عمده آن محدود بودن معافيت ها و گسترده بودن هزينه هاي قابل قبول مي باشد. اگر برقراري نظام خمس در اولويت قرار گيرد، اجراي آن نيازمند يك سيستم جامع اطلاعاتي از درآمد و هزينه افراد و خانوارها مي باشد و داراي پيچيدگي هايي است كه ممكن است تجربه ماليات بر مجموع درآمد تكرار گردد، ولي با تحول در سيستم اطلاعات درآمدي كشور اين امر قابل تحقق است.

Nowadays, the necessity of governmental and religious tax payments and, at the same time, the relationship between them, are the issues faced by the tax system and religious institutions as well as people in Islamic societies. So, determining the appropriate proportion of these two kinds of taxes can eliminate the concerns of religious believers, tax authorities and legislators. The present study compares aggregate income tax and khoms from an Islamic jurisprudence perspective. Khoms includes all structures required (regardless the administrative considerations) for an aggregate income tax system. The main difference remains in the fact that in khoms the exemptions are limited while the deductibles are broad. If the establishment of a khoms system is to be prioritized over aggregate income tax, there will be a need for an integrated information system consisting of the data of individualsʹ/ housholdsʹ income and expenditures. Such a system would have complexities which might repeat our previous unsuccessful experience with the aggregated income tax. However, this aim can be attainable by recent developments in the countryʹs income information system