تحليل صورت هاي مالي شركت هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران با استفاده از مدل تحليل پوششي داده ها ي پنجره اي

Analyzing Financial Statements by using Window Data Envelopment Analysis Evidence from Iran

يكي از روش هاي جديد تحليل صورت هاي مالي، مدل تحليل پوششي داده ها مي باشد. وليكن ايراد اين روش اين است كه عملكرد را صرفا در يك دوره زماني خاص و به صورت ايستا ارزيابي مي كند. در همين راستا، اين پژوهش به بررسي تحليل صورت هاي مالي شركت هاي بورس اوراق بهادار تهران با استفاده از مدل تحليل پوششي داده هاي پنجره اي مي پردازد. علت اصلي استفاده از اين مدل جديد نيز، بررسي عملكرد شركت ها در طول بازه هاي زماني گوناگون مي باشد. بدين منظور از ميان شركت هاي مذكور، 100 شركت به عنوان شركت هاي نمونه انتخاب و طي دوره 1384 تا1389 مورد بررسي قرار گرفتند. نتايج پژوهش نشان مي دهد از ميان شركت هاي نمونه، صرفا يك شركت در طول زمان كارايي عملكرد خود را به طور صد در صد حفظ كرده است.

Data envelopment analysis model is one of the new methods used to financial statement analysis. But the disadvantage of this method is that it assesses the performance only within a certain time period and statically. Thus, this research is aimed at studying the financial statementsʹ analysis of companies accepted in Tehran Stock Exchange by using window data envelopment analysis model. The main reason to use this new model is to study the performances of firms during different time periods. Thus, we have chosen 100 firms from among those firms as our sample during the time period between 2005 and 2010. The results of our research show that from among the sample firms, only one has retained %100 of its performance efficiency during the time period mentioned.