شناسايي پارامترهاي تاثيرگذار بر تقلب در حوزه مالي

Recognition of Effective Parameters on Financial Fraud

در كشورهاي در حال توسعه عمدتاً اقتصاد دولتي رايج است و بخش زيادي از اقتصاد و سازمان‌ها تحت اداره دولت مركزي هستند. اين عامل باعث تمركز اقتصادي مي‌شود كه از عمده نتايج منفي آن مي‌توان به گردش و توزيع نابرابر ثروت در جامعه اشاره كرد، پس در اين جوامع احتمال به‌وجود آمدن فشار اقتصادي و محروميت اجتماعي كه منشا فساد است، بيشتر مي‌شود. به همين دليل توجه به شاخص‌هاي مالي، كنترلي و نظارتي ضرورتي انكارناپذير است و بايد متناسب با رشد و گسترش اقتصاد، شاخص‌هاي نظارتي را تغيير داد و بهبود بخشيد تا بتوان با تقلب مالي كه يكي از اجزاي ضربه زننده به اقتصاد است به بهترين شكل مواجه شد. در اين ميان شناسايي و اولويت‌بندي پارامترهاي زمينه‌ساز تقلب مالي از اهميت ويژه‌اي برخوردار است. اين مقاله با استفاده از مطالعات كتابخانه‏اي و مصاحبه با خبرگان، پارامترهاي موثر بر تقلب مالي در كشور را شناسايي كرده و با استفاده از داده‌هاي جمع‏آوري شده از 388 پرسش‌نامه و به‌كارگيري تاپسيس فازي به اولويت‏بندي اين پارامترها مي‌پردازد. بر‌اساس نتايج حاصله، عدم استقلال واقعي بانك مركزي، نبود سيستم نظارتي كارآمد و شفاف در دستگاه نظارتي و بازرسي مالي و چندين عامل ديگر به‌عنوان عوامل اصلي شناسايي شده و پيشنهادها و راهكارهايي براي پيشگيري از تقلب مالي ارايه شده است.

In the developing countries the central governments play mainly the major role in society. In these societies the distribution of wealth is not fairly that leads to economic hardship and social exclusion as the base of corruption. For this reason considering the financial, controlling and monitoring indicators are deniable. And it should change the controlling indicators according to economic development in order to fight against financial fraud as one of the economic picky component. In this manner recognition of effective parameters on financial fraud is absolutely essential. In this article by utilization of the related studies and interviewing with experts, the effective parameters on financial fraud were identified. Afterwards by using of collected data from 388 questionnaires besides Topsis fuzzy approach, these parameters were prioritized. According to the results the main causes of this problem are: the dependence of central bank, lack of efficient controlling and monitoring system besides other causes, which have been presented by a preventive methods and suggestions.