بررسي تأثير نسبتهاي مالي حسابداري بر نسبت كفايت سرمايه در شبكه بانكي كشور، مطالعه موردي: بانك هاي تجاري دولتي، خصوصي و اصل 44

Effects of Accounting Financial Ratios on Capital Adequacy Ratio in the Banking Network

سرمایه مناسب و كافی، یكی از شرایط لازم برای حفظ سلامت نظام بانكی است و هریك از بانك ها و مؤسسات اعتباری برای تضمین ثبات و پایداری فعالیت های خود، باید همواره نسبت مناسبی را میان سرمایه و ریسك موجود در دارایی های خود برقرار نمایند. كاركرد اصلی این نسبت حمایت بانك در برابر زیان های غیرمنتظره و نیز حمایت از سپرده­گذاران و اعتباردهندگان است. مطالعات قبلی درباره ارتباط بین نسبت های مالی و كفایت سرمایه، نتایج متفاوتی را نشان می‌دهند؛ لذا هدف این پژوهش، بررسی رابطه بین نسبت های مالی حسابداری و نسبت كفایت سرمایه در شبكه بانكی كشور می باشد كه داده‌های سه گروه بانكی در فاصله زمانی 1385-1390 با استفاده از روش تحلیل تركیبی داده‌ها مورد ارزیابی قرار گرفته است، و یافته‌ها بیانگر وجود ارتباط مثبت و معنادار بین اندازه بانك ها (گروه تجاری دولتی و خصوصی)، با نسبت كفایت سرمایه و ارتباط منفی و معنادار بین اهرم مالی با نسبت كفایت سرمایه دارد. بازده دارایی ها ارتباط مثبت و معنادار در گروه خصوصی و منفی و معنادار در گروه بانك های تجاری دولتی، بازده حقوق صاحبان سهام نیز ارتباط مثبت و معنادار بین بانك های تجاری دولتی و منفی و معنادار بین بانك های خصوصی با نسبت كفایت سرمایه دارد. سایر یافته ها با توجه به آماره f به دست آمده، حاكی از عدم وجود ارتباط بین نسبت های مالی حسابداری با نسبت كفایت سرمایه در سطح اطمینان 95 درصد در گروه بانك های اصل 44 می باشد كه الزام اهمیت و توجه به نسبت كفایت سرمایه را بیش از بیش ضروری می سازد. 

The adequate capital is a main requirement for protecting the health of the banking system. Each bank or credit institution should always keep the proper ratio between the capital and the risk of their assets in order to ensure the stability and sustainability of its activities. The main function of such ratio is to support the bank, the depositors and creditors against unexpected losses. Previous studies on the relationship between financial and capital adequacy ratios have found different results. This study investigates the relationship between accounting financial ratios and capital adequacy ratio of the banking network. The data of three bank groups are evaluated using panel data analysis during 2006-2011. In both public and private commercial banks, the findings indicate a significant positive relationship between the size of the bank and capital adequacy ratio, and significant negative relationship between financial leverage and capital adequacy ratio. Within private banks group, return on assets and return on equity have significant positive and negative relations with capital adequacy ratio, respectively. Within public commercial banks, return on assets and return on equity have significant negative and positive relations with capital adequacy ratio, respectively. With respect to F-statistic, the findings indicate no relationship between financial accounting ratios and capital adequacy ratio in 95% confidence level among the bank group of article 44, which necessitates paying attention to capital adequacy ratio.