كنترل‌هاي داخلي موثر در شركت‌هاي سرمايه‌گذاري از ديدگاه حسابرسان مستقل

Effective’s internal controls in Investment companies from the viewpoint of independent auditors

پژوهش حاضر به بررسی كنترل‌های داخلی موثر در شركت‌های سرمایه‌گذاری از دیدگاه حسابرسان مستقل می‌پردازد. با توجه به ماهیت خاص شركت‌های سرمایه‌گذاری و پیچیده‌تر شدن معاملات (وجود معاملات آنلاین و معاملات آتی و...) و همچنین نبود منابعی در زمینه كنترل‌های داخلی كه جوابگوی شركت‌های سرمایه‌گذاری باشد، انجام تحقیقی در این زمینه ضروری به نظر می‌رسد. در این پژوهش با استفاده از منابع كتابخان‌های، مصاحبه و مشاوره از مدیران شركت‌های سرمایه‌گذاری و همچنین حسابرسان مستقلی كه حسابرسی شركت‌های سرمایه‌گذاری را به عهده دارند، پرسشنامه‌ای حاوی كنترل‌های داخلی موثر در شركت‌های سرمایه‌گذاری تهیه شده و در اختیار حسابرسان مستقل قرار گرفته تا نظر خود را بیان نمایند. جامعه آماری تحقیق حاضر حسابرسان مستقل عضو جامعه حسابداران رسمی بوده كه 100 نفر از حسابرسان مستقل به عنوان نمونه انتخاب شده ند. جهت تجزیه و تحلیل آماری از آماره‌های میانگین و آزمون دوجمله‌ای (نسبت) با استفاده از نرم افزار SPSS استفاده شده است. نتایج پژوهش موجب ارائه چك لیستی (تصویب آیین نامه معاملات توسط هیئت مدیره، تفكیك وظایف، بررسی دوره‌ای معاملات و انطباق آن با دفاتر توسط مدیر عامل و...) از كنترل‌های داخلی موثر در شركت‌های سرمایه‌گذاری گردیده است. 

This research examines the effective internal controls in Investment firms from the viewpoint of external auditors. Due to the special nature of investment firms and complex transactions (online Transactions and future Transactions and …) and also lack of resources for internal controls being responsive to investment firms, research in this area seems necessary. In this research using library resources and query and consulting with investment firmsʹ managers and the independent auditors responsible for auditing investment firms, a questionnaire containing effective internal controls in investments firms has been provided for the external auditors to express their opinion. The sample consists of 100 external auditors. This study is descriptive and the questionnaires have been used for research purposes. To analyze the data, the mean and a binomial test (ratio) by software SPSS have been used. The results of research display a list (Transactions Regulations adopted by the Board, Separation of duties, Periodic review by the Office of transactions and compliance with the CEO and…) of internal controls in investment firms.