بررسي رابطه بين توزيع درآمد و ساختار مالياتي كشورهاي منتخب

The Relationship between Income Distribution and Tax Structure in the selected Countries

توزيع درآمد و تلاش در راستاي بهبود آن، يكي از مهم ترين مسايلي است كه دولت ها با آن مواجه هستند. توزيع درآمد از عوامل مهمي تاثير مي پذيرد. هدف اين مقاله بررسي تاثير ساختار مالياتي بر روي توزيع درآمد است. متغيرهاي مورد استفاده شامل ضريب جيني به عنوان متغير وابسته، درآمد سرانه، آموزش، سهم ماليات بر درآمد شخصي، سهم ماليات بر شركت ها، ماليات بر مجموع درآمد و سهم ماليات بر كالاها و خدمات از كل درآمدهاي مالياتي است. در اين مقاله از داده هاي پانل 19 كشور طي سالهاي 1995 تا 2012 استفاده شده است. همچنين مدلي نيز براي كشور ايران تخمين زده شده است. فرضيه تحقيق اين است كه ساختار مالياتي بر روي توزيع درآمد تاثير گذار است. نتايج نشان دهنده اين است كه آموزش، تاثير معناداري بر روي توزيع درآمد نخواهد داشت. فرضيه U وارون كوزنتس در اين بررسي مورد آزمون قرار گرفت كه نتايج حاكي از مورد تاييد بودن فرضيه كوزنتس در مدل پانل مي باشد ولي در مورد كشور ايران، فرضيه كوزنتس مورد تاييد قرار نگرفته است. فرضيه مورد بررسي اين تحقيق با توجه به نتايج تخمين مورد تاييد قرار گرفته است. با افزايش سهم ماليات بر درآمد شخصي و سهم ماليات بر شركت ها از كل درآمد هاي مالياتي، ضريب جيني كاهش خواهد يافت و توزيع درآمد بهبود خواهد يافت. همچنين با افزايش سهم ماليات بر كالاها و خدمات از كل درآمدهاي مالياتي، توزيع درآمد رو به وخامت خواهد نهاد و ضريب جيني افزايش خواهد يافت. همچنين در ادامه از رگرسيون مقطع عرضي استفاده شده است كه نتايج مذكور مورد تاييد قرار گرفته است و با افزايش ماليات بر مجموع درآمد، توزيع درآمد بهبود خواهد يافت.

Income distribution and related efforts to improve it are the most important issues facing government. It is affected by important factors. The present study aims at analyzing tax structure on income distribution. The variables which are used are GINI coefficient as dependent variables, income per capita, education, share of tax on personal income, share of tax on corporate, total income tax and share of tax on goods and services. We apply the panel method to data of 19 countries from 1995 to 2012. Also the model is estimated for Iran. Our hypothesis is that income distribution is influenced by tax structure. The results show that education has no significant effect on income distribution. Kuznets inverse U hypothesis tested in this study and results indicate that Kuznets hypothesis is confirmed in panel model but the country (Iran) has not been approved Kuznets hypothesis. Due to the results of this study, article hypothesis was confirmed. With increasing of personal income tax and corporate income tax share of total tax income, GINI coefficient will be decreased and income distribution will be improved. Also with increasing in share of tax on goods and services, income distribution will be worse and GINI coefficient will be increased. The used cross- section regression confirmed aforementioned results and with increasing in total income tax, income distribution will improve.