تمايز ماليات‌هاي حمايتي و خدماتي در نظام مالياتي اسلام

Common Taxes versus Religious Taxes in the Islamic Tax System

امروزه ماليات نقش برجسته‌اي در فراهم نمودن بودجه دولت‌ها و برنامه‌هاي تامين اجتماعي ايفا مي‌كند. در اين گفتار به بررسي اين مي پردازيم كه آيا در رويكرد اسلامي تفاوتي بين ماليات‌هاي حمايتي و خدماتي وجود دارد يا خير. فرضيه مقاله اين است كه اين دو نوع ماليات متفاوت هستند و در نتيجه چگونگي تجهيز و تخصيص آن دو نيز متفاوت است. بر اساس يافته هاي تحقيق، اين تفاوت به طور عمده متاثر از فلسفه و كاركرد اين دو نوع ماليات است. ماليات‌هاي حمايتي عمدتاً به صورت حق فقرا در اموال ثروتمندان مطرح مي شوند. در مقابل، ماليات‌هاي خدماتي به عنوان هزينه خدمات دولت براي عمران و مديريت اجرايي جامعه مي باشند. يكي از آثار اين تفكيك، استفاده از سياست هاي متفاوت در ترغيب مردم به پرداخت آن است. در اين چارچوب فرهنگ سازي مالياتي در ماليات‌هاي حكومتي با تاكيد بر ارتباط بين ماليات و خدمات دريافتي توسط موديان و در ماليات حمايتي بر اساس ارتباط بين ماليات و خدمات ارايه شده براي فقر زدايي و تامين اجتماعي صورت مي‌گيرد. يكي از لوازم تفكيك بين مسيوليت هاي ماليات هاي حمايتي و خدماتي، عدم مقبوليت معافيت ماليات خدماتي براي پرداخت كنندگان ماليات‌هاي حمايتي است.

Nowadays tax plays an important role in financing the government budget and social security plans. The current paper tries to answer the question “whether we could differentiate between common taxes versus religious taxes from an Islamic perspective. The two types of taxes, we hypothesize, are different and hence their mobilization and expenditure are also different. The findings of the paper show that such a difference roots in the philosophy and functioning of these two types of taxes. Religious taxes are mostly considered as the right of the poor in the properties of the rich. In contrast, taxes are the costs of the services provided by the state for development and administrative affairs. One of the important advantages of the proposed distinction is the availability of different policies for mobilizing them. To cultivate tax morals for common taxes, it is recommended to concentrate on the link between the tax and the facilities provided for taxpayers. Religious taxes, however, could be encouraged by making a link between the tax and the facilities provided for poverty eradication and social security improvement. Rejecting tax exemption claims from facility taxes for social security taxpayers is another important requirement of the propose distinction between facility and social security taxes.