نرخ هاي بهينه مالياتي در شرايط رانت جويي مالياتي با استفاده از الگوريتم ژنتيك

The Optimized Tax Rates under Tax Rent-Seeking Conditions by using Genetic Algorithm

ماليات يكي از ابزارهاي سياست مالي در تنظيم فعاليت هاي مختلف اقتصادي در رسيدن به تعادل اقتصادي و عدالت اجتماعي است. سياست هاي مالياتي از طريق تصحيح و تثبيت فعاليت هاي اقتصادي در بخش هاي مختلف، نه تنها به تامين منابع مالي دولت، بلكه به رشد و توسعه اقتصادي نيز مي تواند كمك كند. دولت با استفاده از سياست هاي مالياتي مناسب و تركيب بهينه ماليات هاي مستقيم و غير مستقيم، مي تواند به نحو موثرتري به اهداف تخصيص بهينه منابع، باز توزيع درآمد و عدالت اجتماعي نزديك تر شود. به عبارت ديگر، نظريه ماليات بندي بهينه در ادبيات مالياتي در راستاي در نظر گرفتن ملاحظات عدالت و برابرسـازي مطرح و گسترش يافته است. نرخ-هاي بهينه شامل مجموعه اي از نرخ ها اسـت كـه بايسـتي مقادير بهينـه شان به گونه اي انتخاب گردد كه تابع مطلوبيت افراد را حداكثر كند، همچنين بيشترين درآمد و كمترين تبعات منفي اجتماعي را نيز در پي داشته باشد. در اين راستا، ميزان دريافتي هاي حاصل از ماليات ها در كارايي اجراي سياست هاي مالي اثر دارد. يكي از عواملي كه عملكرد دولت در دريافت هاي مالياتي را تحت تاثير قرار مي-دهد، وجود فرصت هاي رانت جويي است كه از طريق آن امكان عدم پرداخت ماليات مي تواند به وجود آيد. در اين مقاله، سعي شده است تا در چارچوب يك سيستم تعادل عمومي و روش هاي بهينه يابي هوشمند (الگوريتم ژنتيك)، نرخ هاي بهينه مالياتي در شرايط اقتصاد داراي رانت استخراج گردد. نتايج حاصل از بهينه يابي مدل هاي تصريح شده نشان مي دهد كه با وجود رانت جويي در درآمدهاي مالياتي دولت، ماليات بر مصرف بيش از سطح بهينه است و در مقابل، ماليات بر حقوق و دستمزد بسيار كمتر از سطح بهينه عمل مي كند. اين يافته ها بيانگر آن است كه امكان رانت در ماليات بر حقوق و دستمزد نسبت به ماليات بر مصرف به دليل پيچيدگي هاي اجرا و وصول آن بيشتر است؛ در حالي كه رانت جويي در ماليات بر مصرف به دليل شفافيت و تك نرخي بودن آن كمتر مي باشد.

Tax is one of the financial policy tools in regulating various economic activities to achieve economic balance and to establish social justice. Tax policies can not only help to provide financial resources for government, but also contribute to economic development and growth. Government can use appropriate tax policies and optimized combination of direct and indirect taxes to accomplish successfully optimized resource assignment, redistribution of income and social justice. In other words in tax literature, the optimized taxation theory has been developed with the aim at considering justice and equality. The optimized tax rates are a series of rates which values should be selected in a way to maximize utility function and to produce maximum revenue and has minimum negative consequences. The tax revenues affect the efficiency of financial policies implementation. One of the factors affecting government performance in receiving tax revenues is rent-seeking opportunities through which the possibility of tax unpaid may occur. This paper tries to extract the optimized tax rates in the context of rent-seeking economy in terms of a public balance system and intelligent optimization methods (Genetic Algorithm). The results of optimization of described models indicated that in the context of rent-seeking in government tax revenues, tax on consumption is more than optimized level and conversely, tax on wage and payment is lower than the optimized level. These findings indicate that the possibility of rent-seeking on wage tax is more than consumption tax due to implementation complexity and its reception. Meanwhile, rent-seeking in consumption tax is lower than another due to transparency and a single rate.