نقش حسابرسان در مبارزه با پولشويي

The role of auditors in combating money laundering

پول شويي يك فعاليت غيرقانوني است كه در طي آن درآمد و عايدات ناشي از اعمال خلاف وارد اقتصاد جهاني شده و مشروعيت قانوني مي يابد. اثرات پديده پول شويي بر اقتصاد را مي توان با طرح برنامه ها و راهكاريهايي كمرنگ تر نمود. اين پديده در بلندمدت آسيب جدي بر اقتصاد يك كشور وارد مي كند و وجود پول شويي در اقتصاد يك كشور نشان دهنده ضعف ساختاري در اقتصاد آن كشور است. از اين رو، هدف پژوهش حاضر به پيشبيني روابط علَي ميان سازه هاي واحد حسابرسي (وضعيت واحد حسابرسي، ريسك كشف تقلب، توانمندي و انگيزه حسابرس و قوانين حاكم بر گزارشگري مالي) و ريسك پولشويي سازمان ها است. جامعه آماري اين پژوهش شامل مديران شركت ها، حسابرسان و اعضاي هيات علمي دانشگاه ها بوده و جهت گردآوري دادهها از پرسشنامه استاندارد شده استفاده شده است. پس از انجام آزمونهاي پايايي و روايي دادههاي نمونه، تحليلهاي مربوط بر اساس رويكرد مدلسازي معادلات ساختاري 1صورت گرفت. نتايج پژوهش نشان داد كه ريسك پولشويي سازمان ها تحت تأثير سازه هاي هيئت مديره و واحد حسابرسي( وضعيت واحد حسابرسي و ريسك كشف تقلب) قرار ميگيرد.

Money laundering is an illegal activity, during which income and earnings from illegal activities enter the global economy and gain legal legitimacy. The effects of money laundering on the economy can be reduced by planning programs and solutions. In the long run, this phenomenon causes serious damage to the economy of a country, and the existence of money laundering in the economy of a country indicates a structural weakness in that country s economy. Therefore, the aim of the present research is to predict the causal relationships between the structures of the audit unit (status of the audit unit, the risk of fraud detection, the ability and motivation of the auditor and the rules governing financial reporting) and the money laundering risk of organizations. The statistical population of this research includes company managers, auditors and university faculty members, and a standardized questionnaire was used to collect data. After conducting the reliability and validity tests of the sample data, related analyzes were done based on the structural equation modeling approach. The results of the research showed that the money laundering risk of organizations is affected by the structures of the board of directors and the audit unit (the status of the audit unit and the risk of fraud detection).